證監會對康得新下達行政處罰事先告知書

近日，康得新因信披違法手段極其惡劣、違法情節特別嚴重，被證監會下達了行政處罰事先告知書。證監會有關部門負責人表示，如果對康得新的行政處罰最終落實，後續可能還會有民事追責、刑事追責等，行政處罰只是整個追責體系的基礎環節。該人士還表示，證監會目前已啟動對康得新審計機構瑞華會計師事務所的調查。

日常檢查中發現問題

證監會近日對康得新下達了行政處罰事先告知書。經查，康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構銷售業務等方式虛增營業收入，並通過虛構採購、生產、研發費用、產品運輸費用等方式虛增營業成本、研發費用和銷售費用。通過上述方式，康得新共虛增利潤總額達119億元。

此外，康得新還涉嫌未在相關年度報告中披露控股股東非經營性佔用資金的關聯交易和為控股股東提供擔保的情況，以及未如實披露募集資金使用情況。上述行為導致康得新披露的相關年度報告存在虛假記載和重大遺漏。

康得新所涉及的資訊披露違法行為持續時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節特別嚴重。證監會已向涉案當事人送達行政處罰及市場禁入事先告知書，擬對康得新及主要責任人員在證券法規定的範圍內頂格處罰並採取終身證券市場禁入措施。

康得新案是如何發現的？證監會有關部門負責人表示，在去年的日常檢查過程中，監管發現康得新銀行帳戶上有100多億元現金，但卻有大約15億元的債務還不上，十分反常。監管於是開始重點核查康得新的貨幣資金，隨後就發現了問題和線索。

後續或有民事及刑事追責

證監會對康得新所下達的行政處罰事先告知書已是現有法規條件下的頂格處罰，即便如此，市場仍質疑處罰是否過輕。

對此，證監會有關部門負責人表示，要立體看待這一案件的處罰。目前的追責體系是多層次的，行政處罰只是整個追責體系中的基礎環節，如果證監會對康得新的行政處罰最終落實，後續可能還會有民事追責、刑事追責等。

該人士還表示，最近剛出臺的《最高人民法院關於為設立科創板並試點註冊制改革提供司法保障的若干意見》雖是針對科創板的，但其實很多條款對A股的其他板塊也是適用的。

審計機構正被調查

記者從證監會相關部門人士處瞭解到，康得新審計機構瑞華會計師事務所目前正在被調查。該人士指出，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信披違法違規的，會同步關注仲介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責，證監會將立案調查。

據瞭解，這並非瑞華會計師事務所第一次被調查，最近幾年，瑞華會計師事務所多次收到監管罰單。2019年1月，瑞華會計師事務所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，證監會依法對其沒收業務收入130萬元，並處以390萬元的罰款。

證監會相關部門負責人表示，對多次違反相關法律法規的慣犯累犯，將從重處罰。