日前，ST華澤(000693.SZ)包括公司副董事長王應虎在內的15名董、監、高因涉嫌違反證券法律法規，被證監會立案調查，其中還包括兩名已離職人員，而在此之前，其董事長王濤、財務總監郭立紅已雙雙收到了調查通知書。
公司15位董監高以及2位離職高管同時遭到證監會立案調查，這是近年來極為罕見的案例。
而此時，ST華澤已經深陷關聯方違規佔用資金以及收購標的資產業績不達標的泥潭而無法自拔。
顯然，面對如此大規模的高管立案，ST華澤所涉問題或許並非違法占款那麼簡單。
“ST華澤涉嫌虛假陳述行為，具體表現為虛假記載。”上海天銘律師事務所宋一欣告訴記者。
這意味著，ST華澤大股東在違法佔用資金的同時，公司本身亦存在財務造假的嫌疑，這或許正是公司高管集體被查的主要原因之一。
疑涉財務造假
ST華澤違規占款問題的曝光，源于會計師對公司年報出具的“非標意見”。
瑞華會計師事務所出具的報告顯示，ST華澤實際控制人控制的公司陝西星王企業集團有限公司(下稱“陝西星王”)，2015年佔用ST華澤子公司陝西華澤鎳鈷金屬有限公司(下稱“陝西華澤”)資金14.97億元，2013年、2014年則分別為10.18億元和14.15億元。
在大股東違法占款事件曝光的同時，ST華澤也相應對前期財報追溯調整。
公告顯示，陝西華澤對2014年財報的20項資料進行調整，範圍囊括了資產負債表、利潤表和現金流量表三大主表。在其對資料的調整中，又以應收票據和其他應收款兩項涉及金額最大，分別調減了應收票據13.6億元，調增其他應收款14.29億元。
也就是說，ST華澤大股東通過虛報交易，將上市公司部分資金轉移至陝西星王，順理成章地這部分資金被計入到了應收票據中。直至公司大股東違法占款行為曝光後，ST華澤才將上述占款修正至其他應收款項目中。
“虛報交易並以此制訂年報，公司此舉涉嫌財務造假，具體表現為財報的虛假記載。”宋一欣律師告訴記者。
四川本土一位資本市場人士則指出，上市公司造假主要是對資產、利潤兩項做出調整，目的便是為了扮靚業績。相比之下，ST華澤大股東則是為了掩蓋佔用資金的行為。
資料顯示，經過會計追溯後，陝西華澤2014年利潤總額增加769萬，購買商品、接受勞務支付的現金減少6.76億元。
如今“東窗事發”，ST華澤大股東亦開始謀求補救措施。
陝西星王擬以其持有的廣西華匯新材料有限公司股權的資產評估作價置入上市公司，以及轉讓其擁有的陝西太白山假日小鎮收益權的方式，通過轉讓專案價款沖抵佔用資金。
需要指出的是，ST華澤大股東王濤、王應虎承諾於2016年12月31日前完成資金佔用的還款事宜，並優先採用現金的方式償還佔用的ST華澤資金。
31機構集中出逃
21世紀經濟報導記者注意到，2015年三季度，隨著證金公司躋身ST華澤第三大股東後，四季度多家基金公司曾組團進駐ST華澤。
資料顯示，截至2015年底，共有33家基金公司持有ST華澤股票，合計持股數量為651.51萬股。其中，華商基金、南方基金分別持有公司259萬股和124萬股。
基金公司的介入，或許正是看中了公司即將到手的定增批文。
2015年4月，ST華澤便曾公佈定增計畫，擬募資50億進軍新材料領域。按照規劃，募資淨額將用於合金新材料專案、年產2萬噸新能源電池材料項目、償還銀行借款以及補充流動資金。
可是，戲劇的是，預期中的利好並未按期出現，反而卻等來了一紙立案通知書。
2015年11月24日，ST華澤因涉嫌資訊披露不實等證券違法違規行為，被證監會立案調查。
龍虎榜資料顯示，2015年11月24日、12月1日，以及2016年2月16日，ST華澤分別遭淨賣出1.38億元、1.59億元和0.63億元。以2015年12月1日為例，當天三家機構席位合計賣出ST華澤近2億元。
禍不單行，1月9日ST華澤控股股東王輝、王濤再次被四川證監局採取取監管談話措施。同時，A股市場繼續下跌尋底，ST華澤股價一路向南。
至今年3月底，仍堅守在ST華澤的基金公司僅剩下2家，而其持股數量也較去年四季度有不同幅度的下降。
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