ST華澤年報被“非標” 關聯方資金佔用引關注

因資金管控、高管辭職、業績修正中出現的問題，ST華澤今年以來已多次收到深交所監管函件。近日，公司又因為年報審計被出具“非標意見”而遭到交易所問詢。

4月30日，ST華澤披露年報，審計機構瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）對公司2015年度財務報告出具了“帶強調事項段的保留意見”的審計報告，並就公司的內控審計出具了“否定意見”。

非標意見所涉內容顯示：ST華澤子公司陝西華澤2013至2015年通過開出的應付票據中的銀行承兌匯票和本票虛掛往來款，後通過票據公司貼現、回款轉入關聯公司，年末則用無效應收票據沖減往來款，從而形成關聯方資金佔用。而上述資金由兩家票據公司代為操作，致使在陝西華澤的財務記錄中無法追蹤資金流轉過程。由此，ST華澤因實際控制人關聯企業陝西星王企業集團有限公司佔用公司資金而對財務報表進行了追溯調整，其中“調整後其他應收款-陝西星王企業集團有限公司”的年初餘額14.15億元，年末餘額14.97億元。

對於該問題，瑞華會計師事務所出具非標意見的理由是：陝西星王企業集團有限公司佔用上市公司子公司陝西華澤資金，2013、2014、2015年末餘額分別為10.81億、14.15億、14.97億元。該佔用既未履行內部審批程式，也未按規定披露。對上述事項，公司財務報表原在應收票據、預付帳款、其他應收款中核算，其中，由於對應收票據的有效性存在疑問，故公司將上述資金佔用還原到陝西星王企業集團有限公司。由於上述資金佔用在各年度發生量大，具體操作由兩家票據公司代為進行，導致會計師無法取得充分、適當的審計證據判斷該關聯方資金佔用的真實性、準確性、完整性，以及該調整事項對財務報表的影響。

這一問題也迅速引起了監管部門的注意。據深交所5月4日披露的問詢函，交易所要求ST華澤詳細說明形成關聯方資金佔用的業務流程、資金流轉情況、各個流轉過程的會計處理情況以及對財務報表的影響。

此外，深交所還關注到，《關於子公司盈利預測實現情況的專項說明》和《國信證券股份有限公司關於華澤鈷鎳重大資產重組盈利預測承諾實現情況》等公告顯示，公司前次重大資產重組中所購買的標的資產陝西華澤2013及2015年度實現的淨利潤數未達到承諾業績，陝西華澤全資子公司平安鑫海2013、2014、2015年度實現的淨利潤數亦未達到承諾業績。

針對上述情況，交易所要求ST華澤根據2015年度陝西華澤及平安鑫海盈利預測承諾實現情況，計算2015年公司實際控制人王輝、王濤應補償股份數，並結合2013年所披露的應補償的股份數，說明總股份補償數占王輝、王濤持有上市公司股份數的比例，和履行股份補償後王輝、王濤持有上市公司的剩餘股份數和持股比例，以及是否存在可能造成公司實際控制人變更。

交易所還要求公司補充披露王輝、王濤持有公司的股權被質押的對手方、質押起止時間、平倉線和警戒線情況，並說明其需要解除股份質押進行業績補償的金額以及資金來源，同時要求公司詳細說明為消除非標意見影響擬採取的後續措施。