證監會將從嚴監管上市公司年末突擊調節利潤行為

交易所正在研究完善退市財務類指標，優化退市制度

證監會新聞發言人常德鵬在昨日召開的例行新聞發佈會上表示，證監會將強化對上市公司年末突擊調節利潤行為的監管力度。同時，交易所正在研究完善退市財務類指標，優化退市制度，促進上市公司聚焦主業。

近期有媒體報導，每逢年末，一些上市公司便突擊進行重大交易或會計處理調整，借此扭虧摘帽、規避連續虧損戴帽、規避暫停上市甚至退市。常德鵬是就此情況進行回應時作出上述表示的。

他表示，證監會已經關注到了媒體集中反映上市公司存在年末突擊調節利潤行為的情況。上市公司在法律法規框架內恰當安排交易、在會計準則的範圍內合理進行專業判斷和估計，有利於真實反映企業價值。

但上市公司年末突擊進行利潤調節，會導致企業財務報告無法真實、完整地反映公司報告期的財務狀況、經營成果和現金流量。如果上市公司利用缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組等特定交易製造利潤，通過隨意變更會計政策和會計估計、進行人為價值量調整等方式操縱利潤，甚至配合二級市場炒作，會嚴重損害投資者，尤其是中小投資者的利益，扭曲資本市場正常的定價機制和優勝劣汰的市場功能，不利於資本市場長期穩定健康發展，對此需要從嚴監管。

常德鵬透露，下一步，證監會將強化對上市公司年末突擊進行利潤調節行為的監管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進行利潤調節的行為，加大“刨根問底”式問詢力度，強化與二級市場交易核查的監管聯動。

同時，證監局還將視情況開展現場檢查，發現違法違規情況的，依規採取行政監管措施；達到立案標準的，堅決啟動立案稽查程式。此外，交易所正在研究完善退市財務類指標，優化退市制度，促進上市公司聚焦主業。

他強調，上市公司是資本市場投資價值的源泉，真實完整、客觀公允的財務資訊是投資者投資決策的重要基礎。上市公司應充分認識依法合規披露財務資訊、提高財務報告品質的重要意義，切實履行依法合規進行財務資訊披露的義務，嚴格執行企業會計準則及資本市場財務資訊披露規則的相關規定，建立健全與財務報告相關的內部控制制度，確保財務報告真實、完整地反映公司報告期的財務狀況、經營成果和現金流量。

按照證監會的要求，公司年審機構應當對重大非常規交易、其他高風險事項，以及會計政策、會計估計變更等予以重點關注，考慮其是否按照有關規定進行了恰當的會計處理和披露；應當嚴格遵循中國註冊會計師審計準則的相關規定，結合證監會發佈的《會計監管風險提示》有關內容，勤勉盡責，保持獨立性，設計有針對性的審計程式，獲取充分、適當的審計證據，發表恰當的審計意見；不得以帶強調事項段的無保留意見、關鍵審計事項的披露，代替保留意見或無法表示意見審計報告。