山東墨龍業績變臉引監管介入 實控人被限制交易

從三季報時預告全年可扭虧為盈到最新修正為將巨虧逾4.8億元，山東墨龍的業績“大變臉”迅速引起監管層關注。深交所昨日對山東墨龍下發了關注函，要求公司就業績修正原因、實控人的減持動機和是否提前知悉巨虧等作出書面說明，在2月11日前報送深交所並對外披露，同時抄報山東證監局。此外，據深交所最新披露，自1月26日起至2月24日，山東墨龍實際控制人、董事長張恩榮及其一致行動人張雲三（公司副董事長、總經理）的相關證券帳戶已被採取限制交易措施。

回溯公告，山東墨龍2月3日披露了業績預告修正公告，將公司2016年度淨利潤從預計盈利600萬至1200萬元大幅下調為虧損4.8億元至6.3億元。對於業績大幅修正原因，公司解釋稱主要是受國內外經濟形勢影響，對存貨、應收款項、商譽等相關資產計提了減值準備，同時，產品銷售價格大幅下滑且波動頻繁也影響了經營業績。

對此，深交所在昨日下發的關注函中要求山東墨龍就業績修正原因作出詳細說明。一是詳細說明對存貨、應收賬款、商譽等相關資產計提減值準備的依據及合理性、公司所履行的審批程式，以及計提減值準備金額的充分性；列表說明減值資產明細、減值準備金額、計提減值準備的原因、對公司淨利潤的具體影響，並由公司審計委員會、監事會對計提資產減值準備是否符合《企業會計準則》作出說明，由公司年審會計師發表專業意見。二是要求公司分產品類別量化說明產品價格波動頻繁對公司經營業績的具體影響，相關產品收入確認、成本核算的依據和相應的會計處理，並請公司年審會計師發表專業意見。

針對公司董事長、實際控制人的提前突擊減持。深交所要求山東墨龍詳細說明張恩榮及張雲三減持公司股份的動機和目的，並說明其在減持前是否知悉公司2016年度預計淨利潤將出現虧損且大幅下滑；同時，要求公司報送本次業績修正的內幕資訊知情人名單，及對公司內幕資訊知情人、董監高及持股5%以上股東在本次業績修正前三個月買賣公司股票的情況。公告顯示，在披露上述業績預告修正公告前，在2017年1月13日、2016年11月23日，張恩榮、張雲三分別減持3000萬股和750萬股，分別占公司總股本的3.76%和0.96%。

同時，深交所昨日發佈的市場監管動態顯示，因張恩榮、張雲三作為一致行動人在賣出山東墨龍股份達到5%時，沒有及時向證監會和深交所提交書面報告並披露權益變動報告書，在履行報告和披露義務前沒有停止賣出股份，違反了《證券法》和《上市公司收購管理辦法》的有關規定，屬於情節嚴重的異常交易情形，深交所從1月26日起至2月24日對張恩榮、張雲三的相關證券帳戶採取限制交易措施。

此外，深交所還要求山東墨龍說明為消除退市風險擬採取的相關措施。公司在2016年度業績預告修正公告中表示，因2015年度淨利潤為-2.6億元，若2016年度繼續虧損，在公司2016年度報告披露後，公司股票將被實施退市風險警示（*ST）。